Venda de Veículo de Revenda (Lucro Presumido) para Consumidor Final de Outro Estado
Este tutorial orienta sobre a emissão de NF-e na venda de veículos usados por empresas do regime de Lucro Presumido, especificamente para consumidores finais localizados em outros estados. Ele aborda a configuração do ICMS (DIFAL), o cálculo diferenciado de PIS/COFINS sobre a margem de lucro e o preenchimento do código Codif Bef.
1. Configuração do ICMS e DIFAL (Grupo ICMSUFDest)
Em operações interestaduais para consumidor final não contribuinte, a SEFAZ exige o preenchimento do grupo de informações do ICMS para a UF de destino, mesmo que o valor do DIFAL seja zero.
📌 Cenário de Rejeição
Se o grupo ICMSUFDest não for informado, ocorrerá a rejeição: "Não informado o grupo de ICMS para a UF de destino".
🛠 Como Resolver no Sistema
Acesse a aba Outras TAG → Grupo de ICMS para UF de destino e preencha conforme a tabela abaixo:
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Campo
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Valor Sugerido
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Descrição
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pICMSInter
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12 (ou 7)
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Alíquota interestadual (ex: SC para RS = 12%)
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pICMSInterPart
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100
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Percentual da partilha para o destino (atualmente 100%)
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pICMSUFDest
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0
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Alíquota interna da UF de destino (informar 0 se isento/reduzido)
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vBCUFDest
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0
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Valor da Base de Cálculo no destino
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vICMSUFDest
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0
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Valor do ICMS para a UF de destino
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pFCPUFDest
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0
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Percentual do Fundo de Combate à Pobreza
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Nota: Para veículos usados, a base de cálculo costuma ser reduzida, resultando em DIFAL zerado, mas os campos devem ser enviados com valor "0" no XML para evitar a rejeição.
2. Tributação de PIS e COFINS (Regime Cumulativo sobre a Margem)
Para empresas de revenda de veículos usados no Lucro Presumido, a base de cálculo do PIS e da COFINS não é o valor total da nota, mas sim a diferença entre o valor de venda e o valor de compra (margem de lucro).
📊 Regras de Cálculo
•Base de Cálculo: Valor de Venda - Valor de Compra.
•Alíquota PIS: 0,65% (Regime Cumulativo).
•Alíquota COFINS: 3,00% (Regime Cumulativo).
📍 Exemplo Prático
Se você está emitindo uma nota para um veículo onde:
•Valor de Compra: R$ 59.000,00
•Valor de Venda: R$ 60.000,00
•Diferença (Margem): R$ 1.000,00
Cálculo dos Impostos:
•PIS: R$ 1.000,00 x 0,65% = R$ 6,50
•COFINS: R$ 1.000,00 x 3,00% = R$ 30,00
Importante: Estes valores devem ser destacados nos campos específicos de PIS e COFINS da NF-e, utilizando o CST correspondente (geralmente CST 01 ou 49, dependendo da orientação contábil para operações sobre a margem).
3. Cadastro do Produto: Código Codif Bef
No cadastro do veículo dentro do sistema, é necessário informar o código Codif Bef. Este código é essencial para a correta identificação do veículo e conformidade com as regras de benefício fiscal ou controle específico de revenda.
📝 Onde informar:
💡 Resumo das Configurações Fiscais
Para garantir que a nota seja autorizada sem erros:
•CFOP: 6108 (Venda de mercadoria para não contribuinte em outro estado).
•CST ICMS: 20 (Com redução de base de cálculo para veículos usados).
•PIS/COFINS: Calculados sobre a margem (Venda - Compra) com alíquotas de 0,65% e 3%.
•DIFAL: Grupo preenchido com valores zerados na aba "Outras TAG".
•Produto: Código Codif Bef devidamente preenchido no cadastro.
